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企业如何建立有效的反舞弊机制!

发布日期:2019-08-13 01:30   来源:未知   阅读:

  建立有效的反舞弊机制是企业建立和完善有效的内部控制的重要组成部分。反舞弊机制存在于内部控制环境下,其能否顺利运行即将影响到内部控制的执行。

  《企业内部控制基本规范》第四十二条规定“企业应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在防预的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。”

  2.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

  那么企业反舞弊机制和内部控制体系有着什么样的关系?我们应当如何搭建反舞弊的体系?在搭建的过程中又该注意哪些事项呢?

  压力、机会和自我合理化是大家熟知的“舞弊三要素”,其实要达成反舞弊的目的,简单来说就是反其道而行之,控制住这3个要点。其中“压力”与“自我合理化(俗称借口)”这两点有部分都是取决于员工自己的判断和理解。那么作为企业方,更多是的要减低或者消灭他们舞弊的“机会”!那么这里列举了几个方向供大家参考。

  (1)加强内部控制建设,建立完善的反舞弊机制:公司应当建立自己的内控内审团队。内控内审团队应当对公司的营运控制、财务控制、合规控制进行全面的测试,对于发现的内控问题要求各部门定期整改,并进行跟踪。也可以定期聘请权威会计师事务所对公司进行外部审计,并对内部控制的有效性作出评价。

  (2)凝练、推广并践行积极向上的企业文化:一个好的企业文化会对员工的思想意识产生潜移默化的正面影响。如果能够推动其企业文化深入人心,员工从心理上就会对舞弊不认同,也就从主观上消除了进行舞弊的借口。

  (3)释放员工的压力,降低员工舞弊动机:可以定期开展员工活动。建立强制年休假制度。建立员工激励计划。减少加班,增加员工关怀等。

  找出有可能发生在本企业的舞弊事件,包括会在什么业务环节发生、涉及什么部门和岗位,舞弊的手段具体是怎样的;在实践中,通常由专门的组织者,召集企业主要管理人员和关键员工,通过访谈、调查表、讨论会等发表意见,并将收集的信息整理为潜在舞弊事件清单。这里介绍一个用于考虑潜在舞弊事件的框架;事实上,过往不同时期、不同地区的舞弊案例,都具有一定的共性,据此可以归纳出舞弊模式的分类。几乎任何的舞弊事件个案,都属于下述舞弊模式分类中的一项或多项:

  部分小伙伴认为,反舞弊就是管理流程,流程管好了就没有舞弊的机会了,完善企业的治理结构对于企业反舞弊的作用有限。实际则不然,预防管理层舞弊,就必须将内部控制上升到企业治理层面,完善企业治理结构则是防止该类舞弊行为的一个有力手段,可以从以下几个方面着手:

  首先,改善企业股权结构,健全企业治理结构的基础。股权结构代表了企业控制权的分布,决定了股权持有人以及利益相关者的权力和利益关系,同时对企业的经营方式也会产生影响。股权适度分散性则可以是较为合理的股权结构,保证一定的股权集中度,但没有绝对控股地位的股东,而是几个持股数量相当的大股东,从而达到制衡作用,可以规避前面两种股权结构下产生的问题。

  其次,加大外部董事比例,完善独立董事制度。外部董事的存在可以在一定程度上约束内部董事的行为,减少内部董事和管理者串通的可能性,使董事会更有效地监控管理活动,防范舞弊的发生。企业应完善独立董事制度,使独立董事的作用发挥到实处。企业可以规范选聘机制,将提名权定位中小股东权利,实行大股东规避制。此外,建议建立长短期激励机制结合的薪酬机制,使独立董事重视企业的长远发展而非短期利益。

  最后,发挥监事会应有的作用。监事会是由股东大会选举产生并对股东大会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人依法履行职责。其职能的一个重要方面,就是检查企业的业务、财务及其他会计资料。因此,健全的监事会可以减少董事会和管理当局的会计舞弊行为。返回搜狐,查看更多

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